Plateforme FNE (Facture Normalisée Électronique) : le guide pratique pas à pas pour les entreprises

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Depuis janvier 2025, la Direction Générale des Impôts (DGI) de Côte d'Ivoire déploie le système de la Facture Normalisée Électronique (FNE). Concrètement, chaque facture ou reçu émis par une entreprise doit désormais être généré sur une plateforme officielle, qui y appose des éléments de sécurité permettant à l'administration d'en garantir la traçabilité, l'authenticité et l'intégrité. Pour les dirigeants, comptables et caissiers, la question n'est plus « faut-il s'y mettre ? » mais « comment l'utiliser sans perdre de temps ni commettre d'erreurs ? ». Cet article reprend, dans l'ordre où vous en aurez besoin, les étapes présentées dans le guide d'utilisation de la DGI (édition de mai 2025).

1. À qui s'adresse la FNE et que change-t-elle ?

Le guide de la DGI vise l'ensemble des entreprises et entités soumises à l'obligation de facturation électronique. Il renvoie, pour le fondement légal, aux articles 384, 385 et suivants du Code Général des Impôts (CGI) et à l'article 144 et suivants du Livre des Procédures Fiscales (LPF). Le dispositif distingue deux situations :

Profil de l'entreprise	Document émis	Outil
Régime réel	Facture normalisée électronique (FNE), transmise en temps réel à l'acheteur. Pour les particuliers ou les clients étrangers, envoi par e-mail ou remise en main propre.	Plateforme FNE ou application mobile FNE
Régime forfaitaire ou secteur du commerce	Reçu normalisé électronique (RNE)	Terminal d'Émission de Reçus Normalisés Électroniques (TERNE) ou application mobile

Avant de commencer, un conseil simple du guide : utilisez la dernière version de votre navigateur pour éviter toute interruption de service.

2. S'inscrire sur la plateforme

L'inscription est menée par le futur gestionnaire principal de l'entreprise. Elle se déroule en sept étapes :

1. Rendez-vous sur https://fne.dgi.gouv.ci/ et cliquez sur « Pour vous connecter ou vous inscrire, cliquez ici ».
2. Cliquez sur « Inscrivez-vous ». La page d'accueil propose aussi un bouton « Vérification du NCC », utile pour contrôler un numéro de contribuable.
3. Renseignez le formulaire d'identification : votre NCC (Numéro de Compte Contribuable) et votre NTD (Numéro de Télédéclarant).
4. Complétez le formulaire de création de compte : e-mail et téléphone du gestionnaire principal, informations du siège (raison sociale, adresse, commune, quartier), nature de l'activité, régime d'imposition, centre des impôts de rattachement, direction de rattachement, et, le cas échéant, nom et NCC du propriétaire du local.
5. Indiquez les informations techniques de facturation : utilisez-vous un logiciel de facturation (lequel ?), une caisse enregistreuse, des terminaux de paiement électronique (combien ?), un autre moyen de facturation ?
6. Vérifiez le récapitulatif, cochez l'acceptation des conditions générales d'utilisation (CGU), puis cliquez sur « Soumettre ».
7. Vous recevez un e-mail de confirmation, à l'adresse du gestionnaire, contenant votre nom d'utilisateur et un mot de passe provisoire.

3. Se connecter en toute sécurité

La première connexion suit un parcours précis, qui sert aussi de modèle pour toutes les suivantes :

1. Saisissez vos identifiants reçus par e-mail. Pour le gestionnaire principal, le nom d'utilisateur est le NCC de l'entreprise.
2. Entrez le code OTP reçu par e-mail. Il vous sera demandé à chaque connexion : c'est une double authentification.
3. Changez obligatoirement votre mot de passe : au moins 12 caractères, avec un chiffre, une majuscule, une minuscule et un caractère spécial ($, &, @…).
4. Reconnectez-vous avec le nouveau mot de passe, puis saisissez un nouveau code OTP.

Un réflexe de prudence, rappelé dans l'e-mail officiel : ne répondez jamais à un message qui vous demande vos identifiants de connexion.

4. Configurer votre espace FNE

Une fois connecté, le menu Paramétrage permet de personnaliser votre espace. Prenez dix minutes pour le faire dès le départ :

Paramètre	À quoi il sert
Logo de l'entreprise	Il apparaîtra sur toutes vos factures (formats png, jpg, jpeg ; 2 Mo maximum).
Seuil d'alerte des stickers	Vous prévient lorsque votre crédit de stickers devient faible.
Timbre de quittance	Cochez la case pour faire supporter le coût du timbre aux clients qui paient en espèces ; il sera affiché sur la facture. Si vous ne cochez pas, vous vous engagez à supporter ces frais auprès de la DGI.
Bordereau d'achat de produits agricoles	À cocher si vous délivrez ce type de bordereau.
Interfaçage avec une solution de facturation	Clé API et documentation, pour relier votre logiciel de facturation existant à la FNE.
Pied de page et message commercial	Textes qui s'afficheront automatiquement sur vos factures.

Créer vos établissements et vos points de vente

Pour chaque établissement secondaire, cliquez sur « + Nouvel établissement », remplissez le formulaire (avec la localisation, comme pour le siège) puis cliquez sur « Créer ». Un établissement peut ensuite être modifié, désactivé ou supprimé depuis le tableau. Il est également possible d'importer plusieurs établissements à partir d'un fichier modèle.

Le point de vente correspond à une caisse : si vous avez N caisses, créez N points de vente, chacun rattaché à un établissement. À la création, vous indiquez le nom de la caisse, l'établissement et l'outil de facturation : application FNE ou TERNE. Pour un TERNE, l'identifiant du terminal est requis ; vous le trouverez sur l'appareil.

Gérer vos utilisateurs

Seul le gestionnaire principal crée les utilisateurs et définit leurs habilitations. Chaque utilisateur est rattaché à un établissement et à un point de vente. Les droits se règlent page par page : par exemple, un caissier peut seulement voir la page, afficher et créer des factures, sans pouvoir les modifier, les rembourser ou les signer.

L'utilisateur reçoit ensuite un e-mail contenant un lien : il choisit son nom d'utilisateur et son mot de passe (mêmes règles de 12 caractères), se connecte, puis saisit son code OTP.

5. Comprendre les menus de la plateforme

Menu	Utilité
Tableau de bord	Vue d'ensemble de votre activité et de vos stickers
Gestion des stickers	Achat et suivi du crédit de stickers
Gestion des reçus et factures	Reçus et factures émis ; reçus et factures réceptionnés
Clients et fournisseurs	Listes de vos clients et de vos fournisseurs
Paramétrage	Configuration de l'espace
Gestion des utilisateurs	Création des accès et des habilitations
Nomenclature	Catalogue de vos produits

Le tableau de bord

Par défaut, il affiche les 14 derniers jours, comparés à la période précédente. Trois filtres affinent la lecture : la période, l'établissement et le NCC du client. Vous y trouvez notamment le nombre de factures et reçus émis et réceptionnés, le nombre et le montant des factures de vente, des avoirs, des proforma et des bordereaux d'achat, les totaux HT, TVA, remises et TTC, les timbres fiscaux, ainsi que le suivi de vos stickers (solde du crédit, achats, crédit consommé, stickers consommés, timbres de quittance).

6. Acheter et suivre vos stickers

Le sticker est le crédit qui permet de certifier vos documents. Son solde diminue à chaque facture ou reçu généré. Pour le recharger :

1. Dans Gestion des stickers, cliquez sur « Achat de stickers ».
2. Saisissez le montant souhaité. Les champs d'identification de paiement (nom, adresse…) ne sont pas obligatoires.
3. Choisissez le mode de paiement et renseignez le numéro de téléphone et l'opérateur (Mobile Money).
4. Cliquez sur « Passer la commande » et suivez le processus de paiement de votre opérateur.
5. Un message « Votre paiement a été fait avec succès » confirme l'opération.

D'après le guide, aucun frais supplémentaire n'est appliqué, quel que soit le montant. Le paiement par carte bancaire était indiqué comme n'étant pas encore fonctionnel à la date de publication.

7. Émettre une facture, étape par étape

Dans Gestion des reçus et factures > Reçus et factures émis, vous retrouvez l'historique de vos documents. Trois icônes vous permettent, pour chaque ligne, de visualiser le document, d'établir un avoir sur une vente, ou de le télécharger. Pour créer une facture, cliquez sur « Générer la facture ». Le formulaire comporte six parties.

7.1. Définir le type de facture, le mode de paiement et le type de facturation

Champ	Choix possibles
Type de facture	Vente ; Proforma ; Bordereau d'achat (si l'option est activée dans le paramétrage)
Mode de paiement	Carte bancaire ; chèque ; espèces ; Mobile Money ; virement ; à terme
Type de facturation	B2B : client entreprise locale ; B2C : consommateur final ; B2F : client à l'international ; B2G : institution gouvernementale

Cas particulier : facturer à partir d'un reçu RNE. Cochez la case « RNE », saisissez le numéro du reçu, puis complétez les autres champs. Le guide précise que cette facture n'est pas considérée comme une double facture dans votre comptabilité.

7.2. Renseigner le client

• B2B : saisissez d'abord le NCC du client. Le nom, le téléphone et l'e-mail s'affichent automatiquement si le client est déjà inscrit. Si le client est en cessation d'activité, un message d'avertissement apparaît : vous pouvez continuer ou interrompre la transaction.
• B2C, B2F, B2G : nom, téléphone et e-mail sont obligatoires.
• Vous pouvez saisir ou modifier le message commercial et le pied de page.

7.3. Ajouter les articles

Pour chaque article, indiquez la quantité, la référence, la désignation, l'unité, le prix unitaire HT, l'éventuelle remise (en %) et le taux d'imposition :

Taux proposé dans la FNE	Remarque
TVA normale 18 %	Taux de droit commun
TVA réduite 9 %	Pour les opérations concernées
TVA exonérée légale 0 %	Libellé de la plateforme : « Pas de TVA sur HT 0,00 % (TEE, TCE, Microentreprise) »
TVA exonérée conventionnelle 0 %	Exonération prévue par convention
TVA exo export	Opérations à l'exportation

Si une autre taxe s'applique à l'article, cliquez sur « + Ajouter d'autres taxes » et saisissez son nom et son pourcentage. Pour ajouter une ligne, cliquez sur « + Ajouter un article ».

7.4. Remise globale, taxes sur le total TTC et résumé

Les rubriques « Remise » (pourcentage appliqué au total HT) et « Taxes sur total TTC » (nom et taux d'une taxe globale) sont facultatives. Le résumé de la facture récapitule ensuite toutes les taxes, le cumul des remises et le net à payer.

Exemple chiffré tiré du guide : un ordinateur à 1 450 000 FCFA HT avec 5 % de remise.

Rubrique	Montant (FCFA)
Total HT	1 450 000
Remise (5 %)	72 500
Base soumise à la TVA	1 377 500
TVA à 18 %	247 950
Total TTC / Net à payer	1 625 450

7.5. Sauvegarder ou générer ?

C'est la distinction la plus importante du formulaire :

• Sauvegarder la facture conserve un brouillon en vue d'une validation ultérieure. Il n'est pas signé : ni QR Code, ni numéro de série.
• Générer la facture produit le document définitif, avec tous les éléments de sécurité (QR Code, numéro de série, logo FNE). Dès cet instant, le client reçoit automatiquement la facture dans son espace FNE.

8. Corriger une vente : la facture d'avoir

Un avoir se génère à partir d'une facture de vente, en trois étapes :

1. Dans la liste des factures émises, cliquez sur l'icône de retour (flèche) de la facture concernée.
2. Cliquez sur « Sélectionner l'article » à rembourser.
3. Renseignez la quantité à rembourser, puis cliquez sur « Générer la facture ».

Seule la quantité est modifiable. Exemple du guide : sur 20 fauteuils de bureau à 50 000 FCFA HT, 3 sont retournés. L'avoir porte sur 150 000 FCFA HT, 27 000 FCFA de TVA, soit 177 000 FCFA TTC.

9. Consulter reçus, clients, fournisseurs et nomenclature

• Reçus et factures réceptionnés : toutes les factures et reçus que vos fournisseurs ont émis à votre nom, consultables et téléchargeables.
• Clients et fournisseurs : deux listes filtrables par période, avec nom, NCC, statut d'activité, téléphone, centre des impôts et adresse.
• Nomenclature : votre catalogue de produits (nom, référence, désignation, prix unitaire HT, unité, taux d'imposition). Vous pouvez l'importer en bloc à partir d'un fichier modèle téléchargeable (« Télécharger le fichier d'exemple »), ce qui accélère nettement la saisie des factures.

10. Reconnaître une facture ou un reçu authentique

Le sticker électronique garantit la conformité du document. Il se compose de trois éléments obligatoires et simultanés :

1. Le logo FNE.
2. Un numéro de facture en série annuelle ininterrompue, composé du NCC du contribuable, de l'année d'émission et d'un numéro séquentiel. Exemple : 9500015F · 25 · 000000071.
3. Un QR Code de certification, qui affiche la facture à l'écran du téléphone lorsqu'on le scanne. Il figure sur les factures de vente, les reçus et les bordereaux d'achat agricoles, mais pas sur les proforma.

Type de document	Préfixe du numéro	Exemple
Facture de vente	aucun	9500015F25000000071
Facture proforma	P	P9500015F25000000071
Facture d'avoir	A	A9500015F25000000071
Bordereau d'achat de produit agricole	B	B9500015F25000000071

Une FNE complète comprend l'en-tête de l'émetteur, le logo de l'entreprise, les trois éléments de sécurisation, les informations du destinataire, le détail de la vente et le mode de paiement. Un RNE comprend le visuel FNE, le numéro en série annuelle, le QR Code, les informations du vendeur et du client, le montant de la vente et le mode de paiement.

11. Bonnes pratiques pour bien démarrer

1. Vérifiez l'e-mail du gestionnaire avant de soumettre l'inscription : une faute vous coûtera une procédure de réinitialisation avec DFE et CNI.
2. Chargez votre logo et importez votre nomenclature dès le premier jour pour gagner du temps à chaque facture.
3. Créez un utilisateur par personne, avec les seules habilitations nécessaires : le gestionnaire principal garde la main sur le paramétrage et la gestion des utilisateurs.
4. Fixez un seuil d'alerte de stickers réaliste, et rechargez avant la rupture : sans crédit, vous ne pourrez plus certifier vos documents.
5. Relisez avant de « Générer » : une fois la facture signée, la correction passe par une facture d'avoir.
6. Contrôlez les factures de vos fournisseurs dans le menu « réceptionnés » : elles alimentent votre comptabilité d'achats.

12. Contacts utiles

Besoin	Contact
Portail officiel de la FNE	https://fne.dgi.gouv.ci/
Service d'assistance	25 21 01 86 60 (option 4)
Demande d'informations	infos.fne@dgi.gouv.ci
Assistance, incidents, anomalies, demandes d'évolution	support.fne@dgi.gouv.ci

Lecture du consultant

La FNE n'est pas qu'une contrainte administrative : bien paramétrée, elle impose une discipline utile (référentiel produits, droits d'accès par utilisateur, numérotation continue, traçabilité des avoirs) que beaucoup de PME n'avaient pas. Les points qui poseront le plus de difficultés en pratique sont la gestion du crédit de stickers (qui devient une ligne de trésorerie à anticiper), le rattachement des caisses et utilisateurs aux bons établissements, et la qualité des données clients (NCC exacts, statut d'activité). Pensez également à articuler la FNE avec votre logiciel comptable ou de gestion : l'interfaçage par clé API évite les doubles saisies.

Cet article est une synthèse pédagogique du « Guide d'utilisation de la plateforme FNE » publié par la Direction Générale des Impôts (édition de mai 2025). La plateforme évolue : certaines fonctionnalités, libellés ou modalités de paiement peuvent changer. Il est recommandé de se référer au portail officiel (fne.dgi.gouv.ci) et au service d'assistance de la DGI pour les informations à jour. Ce contenu ne constitue pas un avis juridique ou fiscal personnalisé.

Equipe Inextenso

Chrislo Conseils & Investissements

Publié le 25/10/2026